Resolución General A.F.I.P. 1.966/05

RESOLUCION GENERAL A.F.I.P. 1.966/05
Buenos Aires, 18 de noviembre de 2005
B.O.: 22 y 23/11/05

Procedimiento tributario. Obligaciones impositivas, de los recursos de la Seguridad Social y aduaneras. Régimen de facilidades de pago permanente. Requisitos, formas, plazos y condiciones para la adhesión. Con las modificaciones de las Res. Grales. A.F.I.P. 2.085/06 (B.O.: 3/7/06), 2.157/06 (B.O.: 22/11/06), 2.329/07 (B.O.: 29/10/07) y 2.483/08 (B.O.: 29/8/08).

Nota: DEROGADA por Res. Gral. A.F.I.P. 2.774/10, art. 22 (B.O.: 3/3/10).

CAPITULO A - Sujetos y conceptos alcanzados

Art. 1 – Establécese un régimen de facilidades de pago, permanente y sujeto a las características de cada caso, aplicable para la cancelación, total o parcial, de obligaciones impositivas, de los recursos de la Seguridad Social y multas impuestas o cargos suplementarios formulados por el servicio aduanero por tributos a la importación o exportación (1.1), así como sus intereses, actualizaciones y multas, correspondientes a contribuyentes y/o responsables –personas físicas o jurídicas– que se encuentren atravesando dificultades económico-financieras.

La cancelación con arreglo a esta modalidad no implica reducción alguna de intereses resarcitorios y/o punitorios, como tampoco liberación de las pertinentes sanciones o cargos suplementarios.

Art. 2 – Quedan alcanzadas también por el régimen dispuesto por la presente las siguientes deudas:

a) Los saldos pendientes por obligaciones incluidas en:

1. el Régimen de Asistencia Financiera (RAF) (2.1), en cuyo caso deberán considerarse las obligaciones que componen el saldo resultante luego de haberse imputado –con arreglo a lo dispuesto en la Res. Gral. A.F.I.P. 643/99–, los pagos parciales que se hayan efectuado;

2. el Régimen de Asistencia Financiera Ampliada (RAFA) (2.2), a cuyos fines deberá calcularse restando de las citadas obligaciones los pagos parciales realizados conforme a lo establecido en la Res. Gral. A.F.I.P. 643/99 cuando se trate de deudas por aportes personales, o en forma proporcional al capital cuando se trate de obligaciones impositivas y contribuciones patronales; y

3. el Régimen de Asistencia Financiera Ampliada (RAFA) extendido (2.3), en tal caso el saldo adeudado se determinará imputando los pagos parciales realizados de acuerdo con el procedimiento previsto en la Res. Gral. A.F.I.P. 643/99 de tratarse de deudas por aportes personales, y en forma proporcional al capital cuando las deudas sean aduaneras, impositivas o contribuciones patronales.

b) Los aportes personales de los trabajadores autónomos, incluida la incorporada en el Régimen Especial de Regularización (2.4), en la medida que el mismo se encuentre caduco.

c) Los aportes personales de los trabajadores en relación de dependencia (2.5).

d) El impuesto integrado y los aportes y contribuciones de la Seguridad Social correspondientes a los pequeños contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (monotributo), incluyendo las incorporadas en los planes de pago, que se indican a continuación:

1. Sistema especial de pago establecido por la Res. Gral. A.F.I.P. 1.462/03, aun cuando haya operado la resolución automática; y

2. régimen especial de regularización previsto por la Res. Gral. A.F.I.P. 1.624/04, sus modificatorias y complementarias, siempre que haya caducado.

e) Los ajustes resultantes de la actividad fiscalizadora de esta Administración Federal, siempre que los mismos se encuentren conformados por el responsable.

f) (1) Las obligaciones fiscales, intereses y multas que se encuentren en curso de discusión administrativa, contencioso-administrativa o judicial.

g) Las retenciones y percepciones impositivas respecto de las que no se haya iniciado un procedimiento de fiscalización y registren una antigüedad superior a doce meses al momento de adhesión al plan de facilidades.

h) El impuesto establecido en el art. 37 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, t.o. en 1997 y sus modificaciones, que recae sobre las erogaciones no documentadas.

i) Los intereses y demás accesorios adeudados correspondientes a las obligaciones mencionadas en los incs. a) y b) del art. 3, que se hayan cancelado hasta la fecha de adhesión al presente plan.

j) Las correspondientes a contribuyentes cuya condición sea de no inscripto, por verificarse los supuestos previstos en el tercer párrafo del art. 53 del Dto. 1.397/79 y sus modificaciones.

k) (2) Las deudas en ejecución judicial, en tanto el demandado se allane incondicionalmente y asuma el pago de las costas y gastos causídicos, a cuyos fines se deberán observar las disposiciones del Cap. G.

(1) Inciso sustituido por Res. Gral. A.F.I.P. 2.085/06, art. 1, pto. 1 (B.O.: 3/7/06). Aplicación: a partir del 17/7/06, inclusive. El texto anterior decía:

“f) Las que se encuentren en discusión administrativa, contencioso-administrativa o judicial, en tanto el demandado se allane incondicionalmente y asuma el pago de las costas y gastos causídicos, a cuyos fines se deberán observar las disposiciones del Cap. G”.

(2) Inciso incorporado por Res. Gral. A.F.I.P. 2.085/06, art. 1, pto. 2 (B.O.: 3/7/06). Aplicación: a partir del 17/7/06, inclusive.

CAPITULO B - Exclusiones

Objetivas

Art. 3 – Quedan excluidos del presente régimen los conceptos que se indican a continuación:

a) Las retenciones y percepciones –impositivas o previsionales–, por cualquier concepto, practicadas o no, excepto los aportes personales correspondientes a los trabajadores en relación de dependencia y las indicadas en el inc. g) del artículo anterior.

b) Los anticipos y/o pagos a cuenta.

c) El impuesto al valor agregado que se debe ingresar por las prestaciones de servicios realizadas en el exterior (Res. Gral. A.F.I.P. 549/99 y sus modificaciones).

d) Los aportes y contribuciones destinados al Régimen Nacional de Obras Sociales, excepto los correspondientes a los sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (monotributo).

e) Las cuotas destinadas a las Aseguradoras de Riesgos del Trabajo (ART).

f) Los aportes y contribuciones con destino al Régimen Especial de Seguridad Social para empleados del servicio doméstico.

g) Las cotizaciones fijas correspondientes a los trabajadores en relación de dependencia de sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (monotributo), devengadas hasta el mes de junio de 2004.

h) La contribución mensual con destino al Registro Nacional de Trabajadores Rurales y Empleadores (RENATRE).

i) Las cuotas de planes de facilidades de pago vigentes.

j) Los intereses –resarcitorios y punitorios–, multas y demás accesorios relacionados con los conceptos precedentes, con excepción de lo dispuesto en el inc. i) del art. 2.

k) Las deudas incluidas en planes de facilidades caducos correspondientes al régimen especial de regularización de deudas impositivas, de los recursos de la Seguridad Social y aduaneras vencidas al 31 de agosto de 2005.

l) (1) El impuesto adicional de emergencia sobre el precio final de venta de cigarrillos, sus intereses –resarcitorios y punitorios–, multas y demás accesorios. Ley 24.625 y sus modificaciones.

m) (2) Las deudas incluidas en planes de facilidades de pago rechazados o caducos, conforme a lo previsto en el tercer párrafo del art. 8 y en el art. 12, respectivamente, de esta resolución general.

(1) Inciso incorporado por Res. Gral. A.F.I.P. 2.085/06, art. 1, pto. 3 (B.O.: 3/7/06). Aplicación: a partir del 17/7/06, inclusive.

(2) Inciso sustituido por Res. Gral. A.F.I.P. 2.157/06, art. 1, pto. 1 (B.O.: 22/11/06). Vigencia: a partir del 22/11/06, inclusive. El texto anterior decía:

“m) (1) Las deudas incluidas en planes de facilidades de pago rechazados en virtud de lo previsto en el tercer párrafo del art. 8 de esta resolución general.

(1) Inciso incorporado por Res. Gral. A.F.I.P. 2.085/06, art. 1, pto. 3 (B.O.: 3/7/06). Aplicación: a partir del 17/7/06, inclusive”.

Subjetivas

Art. 4 – Se encuentran excluidas las obligaciones correspondientes a los imputados, con auto de procesamiento o prisión preventiva, por delitos previstos en las Leyes 22.415, 23.771 o 24.769 y sus respectivas modificaciones, o por delitos comunes que tengan conexión con el incumplimiento de sus obligaciones impositivas, de los recursos de la Seguridad Social o aduaneras.

CAPITULO C - Condiciones de los planes de facilidades de pago

Art. 5 – El plan de facilidades de pago deberá reunir las siguientes condiciones:

a) (1) El número máximo de cuotas a otorgar y la tasa –mensual– de interés de financiamiento serán los que para cada concepto de deuda se establecen en el Anexo II.

A fin de determinar el monto anual (5.1) establecido en dicho anexo, se deberán considerar la totalidad de los ingresos y, en su caso, de las ventas, locaciones, obras y prestaciones, netas de devoluciones, rescisiones, descuentos, bonificaciones o quitas otorgados.

b) Las cuotas serán mensuales, iguales –en cuanto al capital a cancelar– y consecutivas.

c) El monto de cada cuota –excluidos los intereses de financiamiento– deberá ser igual o superior a cincuenta pesos ($ 50).

Para su determinación resultará de aplicación la fórmula que se consigna en el Anexo III.

(1) Inciso sustituido por Res. Gral. A.F.I.P. 2.085/06, art. 1, pto. 4 (B.O.: 3/7/06). Aplicación: a partir del 17/7/06, inclusive. El texto anterior decía:

“a) El número máximo de cuotas a otorgar y la tasa –mensual– de interés de financiamiento serán los que para cada concepto de deuda se establecen en el Anexo II”.

Presentación de declaraciones juradas

Art. 6 – Será condición excluyente para adherir a este plan de facilidades, que las declaraciones juradas determinativas de las obligaciones impositivas y de los recursos de la Seguridad Social, por las que se solicita la cancelación financiada, se encuentren presentadas hasta la fecha de adhesión al régimen.

CAPITULO D - Adhesión, requisitos y formalidades

Solicitud de adhesión

Art. 7 – Para adherir al plan de facilidades de pago se deberá:

a) Consolidar la deuda a la fecha de adhesión.

b) Remitir a esta Administración Federal mediante transferencia electrónica de datos vía Internet:

1. El detalle de los conceptos e importes de cada una de las obligaciones que se regularizan y el plan de facilidades solicitado (7.1), a cuyos fines se utilizará el sistema informático denominado “Mis facilidades Versión 1.0”, que se encontrará disponible a partir del día 15 de diciembre de 2005 en la página “web” de este organismo (http://www.afip.gov.ar) (7.2), cuyas características, funciones y aspectos técnicos para su uso se especifican en el Anexo IV de la presente.

2. La Clave Bancaria Uniforme (C.B.U.) de la cuenta corriente o de la caja de ahorro de la que se debitarán los importes correspondientes para la cancelación de cada una de las cuotas (7.3).

3. Apellido y nombres de la persona debidamente autorizada (contribuyente directo, presidente, exportador o despachante de aduana) para recibir comunicaciones vinculadas con el régimen que faciliten su diligenciamiento a través del servicio de “e-Ventanilla” que obra en la página web de esta Administración Federal (7.4), así como un número telefónico.

c) Generar a través del sistema informático el F. de declaración jurada 1003.

d) Imprimir el acuse de recibo de la presentación realizada (7.5).

Aprobación o rechazo de los planes

Art. 8 (1) – La solicitud de adhesión al presente régimen se considerará aceptada, siempre que se cumplan en su totalidad las condiciones y los requisitos previstos en esta resolución general.

La inobservancia de cualquiera de ellos determinará el rechazo del plan propuesto.

También procederá el rechazo de aquellos planes que establezcan condiciones de plazo y tasa de financiamiento diferencial en función del monto de ingresos –correspondiente al último año fiscal o, en su caso, ejercicio comercial cerrado con anterioridad a la fecha de la solicitud de adhesión–, cuando este organismo constatare que dicho monto fue igual o superior a cincuenta millones de pesos ($ 50.000.000) y en el/los plan/es presentado/s el solicitante hubiera aplicado una tasa de interés de financiamiento menor a la que correspondía.

(1) Artículo sustituido por Res. Gral. A.F.I.P. 2.085/06, art. 1, pto. 5 (B.O.: 3/7/06). Aplicación: a partir del 17/7/06, inclusive. El texto anterior decía:

“Artículo 8 – La solicitud de adhesión al presente régimen se considerará aceptada siempre que se cumplan en su totalidad las condiciones y los requisitos previstos en esta resolución general.

En caso de que corresponda el rechazo del plan propuesto, tal circunstancia será notificada al deudor mediante resolución fundada”.

Art. 9 – Las solicitudes de adhesión que resulten rechazadas se considerarán anuladas y se deberá presentar –en su caso– una nueva solicitud de adhesión, por las obligaciones que corresponda incluir.

En tal supuesto los importes ingresados en concepto de cuotas no se podrán imputar a cuotas de planes.

CAPITULO E - Ingreso de las cuotas

Art. 10 – Las cuotas vencerán el día 16 de cada mes a partir del mes inmediato siguiente a aquel en que se consolide la deuda y se formalice la adhesión conforme al Cap. D, y se cancelarán mediante el procedimiento de débito directo en cuenta bancaria, a cuyos fines se deberá observar lo dispuesto en el Anexo V.

En caso de que a la fecha de vencimiento general fijada en el párrafo anterior no hubiera disponibilidad de fondos suficientes en la cuenta bancaria para la cancelación de la respectiva cuota, se procederá a realizar un nuevo débito directo de la cuenta corriente o caja de ahorro el día 26 del mismo mes, o el primer día hábil siguiente de ser éste no laborable.

Las cuotas impagas, así como sus intereses resarcitorios, se debitarán el día 12 (1) –o primer día hábil posterior, de ser feriado o no laborable aquel– del mes inmediato siguiente de haberse efectuado la solicitud de cancelación de las mismas, en los términos del Apart. A, pto. 1 del Anexo V.

En los supuestos indicados en los dos párrafos precedentes, la respectiva cuota devengará los intereses resarcitorios indicados en el artículo siguiente.

(2) Cuando los días de vencimiento fijados en los párrafos precedentes coincidan con un día feriado local, el débito de las cuotas se efectuará durante los días subsiguientes, según las particularidades de la respectiva operatoria bancaria.

(1) Expresión sustituida por Res. Gral. A.F.I.P. 2.329/07, art. 1, pto. 1 (B.O.: 29/10/07). Aplicación: a partir del 1/11/07, inclusive. El texto anterior decía: “... se debitarán el día 10 ...”.

(2) Párrafo incorporado por Res. Gral. A.F.I.P. 2.329/07, art. 1, pto. 2 (B.O.: 29/10/07). Aplicación: a partir del 1/11/07, inclusive.

Art. 11 – El ingreso fuera de término de cualquiera de las cuotas del plan de facilidades de pago, devengará por el período de mora los intereses resarcitorios establecidos:

a) En el art. 37 de la Ley 11.683, t.o. en 1998 y sus modificaciones, de tratarse de deudas impositivas y de los recursos de la Seguridad Social.

b) En el art. 794 de la Ley 22.415 y sus modificaciones, en el caso de deudas aduaneras.

Los intereses resarcitorios se ingresarán juntamente con la respectiva cuota, conforme la metodología de débito y en las fechas indicadas en el segundo y tercer párrafo del artículo anterior.

CAPITULO F - Caducidad. Causas y efectos

Art. 12 – La caducidad del plan de facilidades de pago operará de pleno derecho y sin necesidad de que medie intervención alguna por parte de este organismo, cuando se produzcan las causales que –para cada caso– se indican a continuación:

a) Planes de hasta doce cuotas:

1. Falta de cancelación de dos cuotas, consecutivas o alternadas, a los sesenta días corridos posteriores a la fecha de vencimiento de la segunda de ellas.

2. Falta de ingreso de la cuota no cancelada, a los sesenta días corridos contados desde la fecha de vencimiento de la última cuota del plan.

b) Planes de trece cuotas hasta veinticuatro cuotas:

1. Falta de cancelación de tres cuotas, consecutivas o alternadas, a los sesenta días corridos posteriores a la fecha de vencimiento de la tercera de ellas.

2. Falta de ingreso de la o las cuota/s no cancelada/s, a los sesenta días corridos contados desde la fecha de vencimiento de la última cuota del plan.

c) Planes de más de veinticuatro cuotas:

1. Falta de cancelación de cuatro cuotas, consecutivas o alternadas, a los sesenta días corridos posteriores a la fecha de vencimiento de la cuarta de ellas.

2. Falta de ingreso de la o las cuota/s no cancelada/s, a los sesenta días corridos contados desde la fecha de vencimiento de la última cuota del plan.

Operada la caducidad este organismo dispondrá el inicio o prosecución, según corresponda, de las acciones judiciales tendientes al cobro del total adeudado.

(1) Los contribuyentes y/o responsables, una vez declarada la caducidad del plan de facilidades –originario o rehabilitado–, deberán cancelar el saldo pendiente de deuda mediante depósito bancario o transferencia electrónica de fondos conforme con las disposiciones establecidas en las Res. Grales. A.F.I.P. 1.217/02 y su modificatoria, y 1.778/04 y su modificatoria, respectivamente.

(1) El saldo pendiente de las obligaciones adeudadas, que será el que surge de la imputación generada por el sistema al momento de presentarse el plan, deberá ser visualizado por los contribuyentes y/o responsables a través del servicio “Mis facilidades”, en la pantalla “Seguimiento de presentación”, opción “Impresiones”.

(1) Párrafos incorporados por Res. Gral. A.F.I.P. 2.483/08, art. 1 (B.O.: 29/8/08). Aplicación: a partir del 29/8/08, inclusive.

CAPITULO G - Deudas en discusión administrativa, contencioso-administrativa o judicial. Procedimiento aplicable

Art. 13 (1) – En el caso de incluirse en el plan de facilidades de pago deudas en ejecución judicial, los contribuyentes y/o responsables –con anterioridad a la fecha de adhesión– deberán allanarse mediante la presentación del F. de declaración jurada 408/A ante el juzgado o tribunal donde se encuentre radicada la ejecución.

Acreditada en autos la incorporación al plan de facilidades de pago, este organismo –una vez firme la resolución judicial que tenga por formalizado el allanamiento a la pretensión fiscal–, podrá solicitar al juez el archivo de las actuaciones.

(1) Artículo sustituido por Res. Gral. A.F.I.P. 2.085/06, art. 1, pto. 6 (B.O.: 3/7/06). Aplicación: a partir del 17/7/06, inclusive. El texto anterior decía:

“Artículo 13 – En el caso de incluirse en el plan de facilidades de pago deudas que se encuentren en discusión administrativa, contencioso-administrativa o judicial, los contribuyentes y/o responsables –con anterioridad a la fecha de adhesión– deberán allanarse mediante la presentación del F. de declaración jurada 408/A, ante la dependencia de este organismo que produjo la última notificación, en el Tribunal Fiscal de la Nación, en el juzgado o en la Cámara Nacional de la Seguridad Social donde se sustancie la causa, según sea el ámbito en el que se encuentre radicada la misma.

Cuando las deudas ejecutadas judicialmente resulten incorporadas al plan de facilidades de pago, este organismo –acreditada en autos tal incorporación y una vez firme la resolución judicial que tenga por formalizado el allanamiento a la pretensión fiscal– podrá solicitar al juez el archivo de las actuaciones”.

Levantamiento de medidas cautelares

Art. 14 – (1) Cuando se trate de deudas en ejecución judicial por las que se hubiera trabado embargo sobre fondos y/o valores de cualquier naturaleza, depositados en entidades financieras o sobre cuentas a cobrar, así como en los casos en que se hubiera efectivizado la intervención judicial de caja, la dependencia interviniente de este organismo dispondrá el levantamiento de la respectiva medida cautelar.

En el supuesto de que el embargo se hubiera trabado sobre depósitos a plazo fijo, el levantamiento se comunicará una vez producido su vencimiento.

De tratarse de una medida cautelar que se hubiera efectivizado sobre fondos o valores depositados en cajas de seguridad, el levantamiento deberá disponerlo el juez que la hubiera decretado.

En todos los casos, con carácter previo al levantamiento, se procederá a transferir las sumas efectivamente incautadas con anterioridad a la solicitud de acogimiento al plan de facilidades de pago.

Las restantes medidas cautelares se mantendrán vigentes y a pedido del interesado podrán sustituirse por otra medida precautoria o por garantía suficiente a satisfacción de esta Administración Federal.

De haberse dispuesto en sede administrativa, en el marco del art. 1122 de la Ley 22.415 y sus modificaciones, la suspensión del deudor en el registro de importadores/exportadores, se procederá a través de las dependencias competentes al levantamiento de dicha medida, una vez que el organismo valide por los medios que se establezcan al efecto, la consistencia de toda la información suministrada por el administrado para determinar la deuda a cuyo respecto se acoge al presente régimen, determinando la aceptación o rechazo del plan. Aceptado el plan y constatado el débito de la primera cuota del mismo, se procederá al levantamiento de la suspensión respectiva.

La falta de ingreso del total o de la primera cuota del plan de pagos de los honorarios –a que se refiere el art. 15 de la presente– no obstará al levantamiento o sustitución de las medidas aludidas precedentemente, siempre que se cumpla con los demás requisitos y condiciones dispuestos para adherir al plan de facilidades de pago.

El levantamiento de embargos o suspensiones alcanzará –únicamente– a las deudas incluidas en el respectivo plan.

(1) Primer párrafo sustituido por Res. Gral. A.F.I.P. 2.157/06, art. 1, pto. 2 (B.O.: 22/11/06). Vigencia: a partir del 22/11/06, inclusive. El texto anterior decía:

“(1) Cuando se trate de deudas en ejecución judicial por las que se hubiera trabado embargo sobre fondos y/o valores de cualquier naturaleza, depositados en entidades financieras o sobre cuentas a cobrar, así como en los casos que se hubiera efectivizado la intervención judicial de caja, la dependencia interviniente de este organismo dispondrá –una vez constatada la cancelación de la primera cuota del plan presentado–, el levantamiento de la respectiva medida cautelar.

(1) Primer párrafo sustituido por Res. Gral. A.F.I.P. 2.085/06, art. 1, pto. 7 (B.O.: 3/7/06). Aplicación: a partir del 17/7/06, inclusive. El texto anterior decía:

‘Cuando se trate de deudas en ejecución judicial por las que se hubiera trabado embargo sobre fondos y/o valores de cualquier naturaleza, depositados en entidades financieras o sobre cuentas a cobrar, así como en los casos que se hubiera efectivizado la intervención judicial de caja, la dependencia interviniente de este organismo dispondrá el levantamiento de la respectiva medida cautelar’”.

Honorarios

Art. 15 – La cancelación de los honorarios devengados en ejecuciones fiscales, o en juicios donde se discutan deudas incluidas en este plan de facilidades de pago, se efectuará en cuotas mensuales, iguales y consecutivas, que no podrán exceder de doce, no devengarán intereses y su importe mínimo será de cincuenta pesos ($ 50) (15.1). La primera cuota se abonará dentro de los cinco días hábiles administrativos del acogimiento y las restantes vencerán el día 20 de cada mes, a partir del primer mes inmediato siguiente a aquélla.

A los fines indicados corresponderá efectuar la solicitud del referido plan mediante la presentación de una nota simple, ante la dependencia de este organismo en la que revista el agente fiscal o letrado interviniente, según se indica:

a) Si a la fecha de adhesión al plan de facilidades de pago existiera estimación administrativa o regulación judicial firme de honorarios, el ingreso de la primera cuota del plan a que se refiere este inciso deberá informarse dentro del plazo de diez días hábiles administrativos de haberse producido, mediante nota simple, ante la dependencia de este organismo en la que revista el agente judicial actuante.

b) Si a la aludida fecha de adhesión al plan no existiera estimación administrativa o regulación judicial firme de honorarios, el ingreso de la primera cuota del plan a que se refiere este inciso deberá ser realizado dentro de los diez días hábiles administrativos siguientes contados a partir de aquel en que queden firmes, debiéndose informar dicho ingreso dentro del plazo de cinco días hábiles administrativos de haberse producido el mismo, mediante nota simple que se presentará en la respectiva dependencia de este organismo.

A los fines precedentes se reputarán firmes las estimaciones administrativas o regulaciones judiciales de honorarios no impugnadas judicialmente por el contribuyente y/o responsable o por el administrado, según corresponda, dentro de los cinco días hábiles administrativos siguientes a su notificación (15.2).

La caducidad del plan de facilidades de pago de honorarios operará cuando se produzca la falta de pago de cualquiera de las cuotas a los treinta días corridos de su vencimiento. En tal supuesto procederá el reclamo judicial del saldo impago a la fecha de aquella.

El ingreso de los honorarios mencionados deberá cumplirse atendiendo a la forma y condiciones establecidas por la Res. Gral. D.G.I. 3.887.

El ingreso de los honorarios correspondientes a juicios contenciosos u otros tipos de procesos, relativos a deudas aduaneras, se ingresarán en las cuentas “Fondos de honorarios” habilitadas al efecto.

Costas

Art. 16 – El ingreso de las costas –excluido honorarios– se realizará y comunicará de la siguiente forma:

a) Si a la fecha de adhesión existiera liquidación firme de costas, su ingreso deberá ser efectuado dentro de los cinco días hábiles administrativos inmediatos posteriores a la citada fecha, e informado en igual término, mediante nota, a la dependencia correspondiente de este organismo.

b) Si no existiera a la fecha aludida en el inciso anterior liquidación firme de costas, su ingreso deberá ser realizado dentro de los diez días hábiles administrativos contados desde la fecha en que quede firme la liquidación judicial o administrativa, deberá informarse dicho ingreso dentro del plazo de cinco días hábiles administrativos de haberse producido el mismo, mediante nota, a la dependencia interviniente de esta Administración Federal.

Art. 17 – En caso de que el deudor no abonara los honorarios y costas en las formas, plazos y condiciones establecidas en este capítulo, se iniciarán o proseguirán, en su caso, las acciones destinadas al cobro de los mismos, conforme a la normativa vigente.

CAPITULO H - Disposiciones generales

Rehabilitación del plan de facilidades

Art. 18 – (1) Los contribuyentes y responsables podrán ejercer la opción de solicitar, por única vez, la rehabilitación del plan de facilidades, dentro de los treinta días corridos contados a partir de la fecha de notificación de la caducidad del plan. Dicha opción podrá ejercerse, exclusivamente, respecto de los planes que prevean más de doce cuotas.

La referida rehabilitación se ajustará a las siguientes condiciones:

a) La cantidad de cuotas a cancelar será igual a la sumatoria de las que se encuentran vencidas e impagas –al momento de la caducidad–, más aquellas respecto de las que aún no operó el vencimiento.

b) El monto de cada cuota –en cuanto al capital a cancelar– será igual al determinado en la solicitud de adhesión originaria.

c) La tasa de intereses de financiamiento aplicable para el cálculo de las cuotas indicadas en el inc. a) precedente será del uno con cincuenta centésimos por ciento (1,50%) mensual.

d) Las cuotas vencidas e impagas, además del interés de financiamiento, devengarán intereses resarcitorios –conforme el art. 11 de la presente– desde la fecha de vencimiento en que debieron ser ingresadas hasta la fecha de su efectivo pago.

El plan de facilidades de pago que se rehabilite conforme las condiciones previstas en este artículo no gozará del beneficio de bonificación establecido en el artículo siguiente.

(1) Primer párrafo sustituido por Res. Gral. A.F.I.P. 2.085/06, art. 1, pto. 8 (B.O.: 3/7/06). Aplicación: a partir del 17/7/06, inclusive. El texto anterior decía:

“Los contribuyentes y responsables podrán ejercer la opción, por única vez, de solicitar la rehabilitación del plan de facilidades (18.1), dentro de los treinta días corridos contados a partir de la fecha de notificación de la caducidad del plan”.

Régimen de bonificación

Art. 19 – Establécese un régimen de bonificación al que accederán los contribuyentes y/o responsables que cumplan con el ingreso de las cuotas del plan de facilidades de pago, así como con las obligaciones formales pertinentes, que consistirá en el reintegro del treinta por ciento (30%) de las sumas abonadas en concepto de intereses de financiamiento.

El régimen de bonificación dispuesto en el párrafo anterior será de aplicación –exclusivamente– respecto de los planes de facilidades que se indican como alcanzados por el beneficio en el Anexo II y en la medida en que no hayan operado las causales de caducidad.

El importe del reintegro correspondiente a cada año calendario se calculará en forma automática sobre los pagos realizados en dicho año, y se restituirá mediante acreditación en la respectiva cuenta bancaria, dentro de los sesenta días corridos contados a partir del 1 de enero de cada año.

El primer reintegro se efectuará siempre que a dicha fecha se hayan cancelado, como mínimo seis cuotas en sus respectivos vencimientos, excepto que el plan se haya solicitado por un número de cuotas menor.

Beneficios

Art. 20 (1) – La cancelación de las deudas en los términos del régimen de facilidades de pago previsto en la presente, siempre que se cumplan los requisitos y condiciones establecidos para la adhesión, así como para mantener su vigencia, habilita al responsable para:

a) Acceder al beneficio del reintegro de los intereses de financiamiento conforme a lo previsto en el art. 19.

b) Obtener el “Certificado Fiscal para Contratar” que lo habilite para contratar con los organismos de la Administración nacional.

c) Usufructuar el beneficio de reducción de las contribuciones con destino al Régimen Nacional de la Seguridad Social, según lo dispuesto por el art. 21 de la Res. Gral. D.G.I. 4.158, y su modificatoria, con las limitaciones que prevé el Dto. 814 del 20 de junio de 2001, sus modificatorios y complementarios.

d) Considerar regularizado el importe adeudado de acuerdo con lo previsto por el art. 24 de la Res. Gral. A.F.I.P. 1.566/03, texto sustituido en 2004.

e) Interponer o mantener, según el caso, las acciones y recursos administrativos, contenciosoadministrativos o judiciales disponibles respecto de las obligaciones previstas en el art. 2, inc. f), de la presente resolución general, de materia impositiva o aduanera, exclusivamente, considerándose cumplido –a tales efectos– el requisito establecido en el art. 194 de la Ley 11.683, t.o. en 1998 y sus modificaciones, cuando así corresponda (20.1).

(2) El rechazo del plan o su caducidad por cualquiera de las causales autorizadas determinará la pérdida de los beneficios indicados en el presente artículo, a partir de la notificación de la resolución respectiva.

(1) Artículo sustituido por Res. Gral. A.F.I.P. 2.085/06, art. 1, pto. 9 (B.O.: 3/7/06). Aplicación: a partir del 17/7/06, inclusive. El texto anterior decía:

“Artículo 20 – La cancelación de las deudas en los términos del régimen de facilidades de pago previsto en la presente, siempre que se cumplan los requisitos y condiciones establecidos para la adhesión, así como para mantener su vigencia, habilita al responsable para:

a) Acceder al beneficio del reintegro de los intereses de financiamiento conforme a lo previsto en el art. 19.

b) Obtener el ‘Certificado fiscal para contratar’ que lo habilite para contratar con los organismos de la Administración nacional.

c) Usufructuar el beneficio de reducción de las contribuciones con destino al Régimen Nacional de la Seguridad Social, según lo dispuesto por el art. 21 de la Res. Gral. D.G.I. 4.158 y su modificatoria, con las limitaciones que prevé el Dto. 814/01, sus modificatorios y complementarios.

d) Considerar regularizado el importe adeudado de acuerdo con lo previsto por el art. 24 de la Res. Gral. A.F.I.P. 1.566/03, texto sustituido en 2004”.

(2) Ultimo párrafo sustituido por Res. Gral. A.F.I.P. 2.157/06, art. 1, pto. 3 (B.O.: 22/11/06). Vigencia: a partir del 22/11/06, inclusive. El texto anterior decía:

“Será condición para acceder a los beneficios indicados en el presente artículo haber cancelado como mínimo, en tiempo y forma, la primera cuota del respectivo plan. El rechazo del plan o su caducidad por cualquiera de las causales autorizadas, determinará la pérdida de los mismos a partir de la notificación de la resolución respectiva”.

Art. 21 – Apruébanse los Anexos I, II, III, IV y V y el F. de declaración jurada 408/A (1), que forman parte de esta resolución general.

Art. 22 – Déjanse sin efecto la Res. Gral. A.F.I.P. 1.276/02 y Res. Gral. I.N.A.R.S.S. 8, sus modificatorias y complementarias, y la Res. Gral. A.F.I.P. 1.462/03, a partir de la fecha de entrada en vigencia de la presente.

Art. 23 – Las disposiciones de esta resolución general resultarán de aplicación a partir del día 15 de diciembre de 2005, inclusive.

Art. 24 – De forma.

(1) El F. 408/A no se publica.


ANEXO I - Notas aclaratorias y citas de textos legales

Artículo 1:

(1.1) De acuerdo con lo preceptuado por la Ley 22.415 y sus modificaciones.

Artículo 2:

(2.1) Implementado por la Res. Gral. A.F.I.P. 1.276/02 y Res. Gral. I.N.A.R.S.S. 8, sus modificatorias y complementarias.

(2.2) Dispuesto por la Res. Gral. A.F.I.P. 1.678/04 y sus modificaciones.

(2.3) Previsto en la Res. Gral. A.F.I.P. 1.856/05, sus modificatorias y complementaria.

(2.4) Establecido por la Res. Gral. A.F.I.P. 1.624/04, sus modificatorias y complementarias.

(2.5) Con destino al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones (S.I.J.P.) y al Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados (I.N.S.S.J.P.).

Artículo 5 (1):

(5.1) Monto de ingresos correspondientes al último año fiscal o en su caso ejercicio comercial cerrado con anterioridad a la fecha de solicitud de facilidades de pago, igual o superior a cincuenta millones de pesos ($ 50.000.000).

(1) Nota incorporada por Res. Gral. A.F.I.P. 2.085/06, art. 1, pto. 10 (B.O.: 3/7/06). Aplicación: a partir del 17/7/06, inclusive.

Artículo 7:

(7.1) Cuando las condiciones relativas a la tasa de interés y a la cantidad de cuotas respecto de las obligaciones a regularizar (impositivas, previsionales y aduaneras) resulten coincidentes, se deberá formular una sola solicitud de adhesión por la sumatoria total de las mismas.

(7.2) Para utilizar el sistema informático denominado “Mis facilidades - Versión 1.0” se deberá acceder a la página web de este organismo (http://www.afip.gov.ar) e ingresar –además de la Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.)– la “Clave fiscal” otorgada por esta Administración Federal.

El ingreso de la “Clave fiscal” permitirá al contribuyente y/o responsable autenticar su identidad.

Los sujetos que no posean la aludida “Clave fiscal” deberán gestionarla en la mencionada página web.

La información transferida tendrá el carácter de declaración jurada y su validez quedará sujeta a la verificación de la veracidad de los datos ingresados por el contribuyente y/o responsable.

(7.3) Los datos informados con relación al tipo de cuenta y/o al banco donde se encuentra radicada la misma podrán ser modificados por el contribuyente y/o responsable.

A los fines de proporcionar la nueva Clave Bancaria Uniforme (C.B.U.) se deberá acceder a la página web de este organismo (http://www.afip.gov.ar).

La sustitución de la citada clave tendrá efectos a partir del primer día hábil del mes inmediato siguiente, inclusive, al mes en que se efectuó el cambio, para el débito de las cuotas.

(1) Cuando coexistan dos o más planes de un mismo contribuyente y/o responsable, y éste desee utilizar diferentes cuentas de un mismo Banco para que se efectúe el débito de las cuotas respectivas, tal circunstancia deberá ser previamente acordada por el responsable con la entidad bancaria. De igual manera deberá proceder en caso de modificar el número de cuenta por otro correspondiente a una cuenta de la misma entidad.

(1) Ultimo párrafo incorporado por Res. Gral. A.F.I.P. 2.157/06, art. 1, pto. 4 (B.O.: 22/11/06). Vigencia: a partir del 22/11/06, inclusive.

(7.4) Al servicio “e-Ventanilla” se accederá con la “Clave fiscal” del contribuyente.

(7.5) Una vez finalizada la transmisión electrónica del detalle de los conceptos e importes de las deudas y el plan solicitado, el sistema emitirá el respectivo acuse de recibo de la presentación realizada.

Artículo 15:

(15.1) El importe resultará de dividir el monto total del honorario por doce. Si el monto resultante de cada cuota determinada resulta inferior a cincuenta pesos ($ 50), se reducirá el número de ellas hasta alcanzar la suma indicada.

(15.2) Conforme a lo previsto en el octavo artículo incorporado a continuación del art. 62 del Dto. 1.397/79, y sus modificaciones, por el Dto. 65/05.

Artículo 18:

(18.1) Cuando respecto de un plan operen las causales de caducidad se pondrá en conocimiento de tal situación al contribuyente a través de una comunicación que se le cursará por el servicio de “e-Ventanilla” –al que accederá con su “Clave fiscal”–. El responsable podrá optar por rehabilitarlo a través del sistema –por única vez– dentro de los treinta días corridos contados desde la notificación de la caducidad. En caso de optar por la rehabilitación se liquidarán las cuotas incumplidas con más los intereses resarcitorios correspondientes a cada una de ellas, calculados desde la fecha de vencimiento original de cada cuota hasta los nuevos vencimientos, los que operarán mensualmente a partir del mes inmediato siguiente al de ejercida la opción de rehabilitación.

Artículo 20 (1):

(20.1) En el supuesto de que la controversia resulte a favor del contribuyente, la suma abonada en los términos del Cap. E de la presente le será reintegrada, previa solicitud, en forma automática.

(1) Nota incorporada por Res. Gral. A.F.I.P. 2.085/06, art. 1, pto. 10 (B.O.: 3/7/06). Aplicación: a partir del 17/7/06, inclusive.


ANEXO II - Cantidad de cuotas. Tasas de interés de financiamiento. Beneficio de bonificación (1)

Deuda corriente
Cantidad de cuotas
Tasa de interés de financiamiento
Beneficio de bonificación
Obligaciones impositivas y de los recursos de la Seguridad Social, excepto aportes personales, correspondientes a sujetos que hayan obtenido ingresos en el último año fiscal o ejercicio comercial anterior a la adhesión por un monto inferior a cincuenta millones de pesos ($ 50.000.000)
12
1,50%
No alcanzado
Obligaciones impositivas y de los recursos de la Seguridad Social, excepto aportes personales, correspondientes a sujetos que hayan obtenido ingresos en el último año fiscal o ejercicio comercial anterior a la adhesión por un monto igual o superior a cincuenta millones de pesos ($ 50.000.000)
12
2%
No alcanzado
Aportes personales de los trabajadores en relación de dependencia, correspondientes a sujetos que hayan obtenido ingresos en el último año fiscal o ejercicio comercial anterior a la adhesión por un monto inferior a cincuenta millones de pesos ($ 50.000.000)
6
1,50%
No alcanzado
Aportes personales de los trabajadores en relación de dependencia, correspondiente a sujetos que hayan obtenido ingresos en el último año fiscal o ejercicio comercial anterior a la adhesión por un monto igual o superior a cincuenta millones de pesos ($ 50.000.000)
6
2%
No alcanzado

Deuda de trabajadores autónomos y de monotributistas
Cantidad de cuotas
Tasa de interés de financiamiento
Beneficio de bonificación
Aportes previsionales de los trabajadores autónomos
48
1%
Alcanzado
Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes
(monotributo)
48
1%
Alcanzado

Deuda con antigüedad mayor a 12 meses sin fiscalización iniciada
Cantidad de cuotas
Tasa de interés de financiamiento
Beneficio de bonificación
Obligaciones impositivas y de los recursos de la Seguridad Social, excepto aportes personales y retenciones y percepciones
24
1%
Alcanzado
36
1,25%
Alcanzado
Retenciones y percepciones impositivas. Aportes personales de los trabajadores en relación de dependencia
12
1,50%
No alcanzado

Deuda aduanera
Cantidad de cuotas
Tasa de interés de financiamiento
Beneficio de bonificación
Multas impuestas o cargos suplementarios formulados por el Servicio Aduanero por tributos a la importación/exportación
36
1,25%
Alcanzado

Deuda correspondiente a contribuyentes dados de baja o con condición de no inscriptos
Cantidad de cuotas
Tasa de interés de financiamiento
Beneficio de bonificación
Obligaciones impositivas y de los recursos de la Seguridad Social
36
1,25%
Alcanzado
48
1,50%
Alcanzado

Deuda por ajustes de inspección
Cantidad de cuotas
Tasa de interés de financiamiento
Beneficio de bonificación
Ajustes y multas conformados (excepto percepciones y retenciones impositivas o aportes personales)
36
1,25%
Alcanzado
Ajustes y multas conformados por percepciones y retenciones impositivas o aportes personales
12
1,50%
No alcanzado
Ajustes conformados (excepto percepciones y retenciones impositivas o aportes personales)
24
1,25%
Alcanzado
36
1,50%
Alcanzado

Deuda por ajustes de inspección
Cantidad de cuotas
Tasa de interés de financiamiento
Beneficio de bonificación
Ajustes conformados por percepciones y retenciones impositivas o aportes personales
12
1,50%
No alcanzado
Multas conformadas por obligaciones impositivas y contribuciones patronales
24
1,25%
Alcanzado
36
1,50%
Alcanzado
Multas conformadas por percepciones y retenciones impositivas o aportes personales
12
1,50%
No alcanzado
Determinación de oficio por obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social (excepto retenciones y percepciones impositivas o aportes personales)
12
1,50%
No alcanzado

Deuda en gestión judicial
Cantidad de cuotas
Tasa de interés de financiamiento
Beneficio de bonificación
Obligaciones impositivas y de los recursos de la Seguridad Social, excluido aportes personales, correspondientes a sujetos que hayan obtenido ingresos en el último año fiscal o ejercicio comercial anterior a la adhesión por un monto inferior a cincuenta millones de pesos ($ 50.000.000)
12
1,50%
No alcanzado
Obligaciones impositivas y de los recursos de la Seguridad Social, excluido aportes personales correspondientes a sujetos que hayan obtenido ingresos en el último año fiscal o ejercicio comercial anterior a la adhesión por un monto igual o superior a cincuenta millones de pesos($ 50.000.000)
12
2%
No alcanzado
Aportes personales de los trabajadores en relación de dependencia, correspondientes a sujetos que hayan obtenido ingresos en el último año fiscal o ejercicio comercial anterior a la adhesión por un monto inferior a cincuenta millones de pesos($ 50.000.000)
3
1,50%
No alcanzado
Aportes personales de los trabajadores en relación de dependencia, correspondiente a sujetos que hayan obtenido ingresos en el último año fiscal o ejercicio comercial anterior a la adhesión por un monto igual o superior a cincuenta millones de pesos($ 50.000.000)
3 2%
No alcanzado
Multas impuestas o cargos suplementarios formulados por el servicio aduanero por tributos a la importación o exportación
12
1,50%
No alcanzado

Planes rechazados por art. 6, tercer párrafo, Res. Gral. A.F.I.P. 1.967/05 y su modificatoria
Cantidad de cuotas
Tasa de interés de financiamiento
Beneficio de bonificación
Obligaciones impositivas y de los recursos de la Seguridad Social, excluido aportes personales de los trabajadores en relación de dependencia
12
2%
No alcanzado
Aportes personales de los trabajadores en relación de dependencia
3
2%
No alcanzado

(1) Anexo sustituido por Res. Gral. A.F.I.P. 2.085/06, art. 1, pto. 11 (B.O.: 3/7/06). Aplicación: a partir del 17/7/06, inclusive. El texto anterior decía:

ANEXO II - Cantidad de cuotas. Tasas de interés de financiamiento. Beneficio de bonificación

Deuda corriente
Cantidad de cuotas
Tasa de interés de financiamiento
Beneficio de bonificación
Obligaciones impositivas y de los recursos de la
Seguridad Social, excepto aportes personales
12
1,50%
No alcanzado
Aportes personales de los trabajadores
en relación de dependencia
3
1,25%
No alcanzado
6
1,50%
No alcanzado

Deuda de trabajadores autónomos y de monotributistas
Cantidad de cuotas
Tasa de interés de financiamiento
Beneficio de bonificación
Aportes previsionales de los trabajadores autónomos
48
1%
Alcanzado
Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes
(monotributo)
48
1%
Alcanzado

Deuda con antigüedad mayor a 12
meses sin fiscalización iniciada
Cantidad de cuotas
Tasa de interés de financiamiento
Beneficio de bonificación
Obligaciones impositivas y de los recursos de la
Seguridad Social, excepto aportes personales y retenciones y percepciones
24
1%
Alcanzado
36
1,25%
Alcanzado
Retenciones y percepciones impositivas. Aportes
personales de los trabajadores en relación de
dependencia
12
1,50%
No alcanzado

Deuda aduanera
Cantidad de cuotas
Tasa de interés de financiamiento
Beneficio de bonificación
Multas impuestas o cargos suplementarios
formulados por el servicio aduanero por tributos
a la importación/exportación
36
1,25%
Alcanzado

Deuda correspondiente a contribuyentes dados de baja o con condición de no inscriptos
Cantidad de cuotas
Tasa de interés de financiamiento
Beneficio de bonificación
Obligaciones impositivas y de los recursos de la
Seguridad Social
36
1,25%
Alcanzado
48
1,50%
Alcanzado

Deuda por ajuste de inspección
Cantidad de cuotas
Tasa de interés de financiamiento
Beneficio de bonificación
Ajustes y multas conformados (excepto percepciones
y retenciones impositivas o aportes personales)
36
1,25%
Alcanzado
Ajustes y multas conformados por percepciones
y retenciones impositivas o aportes personales
12
1,50%
No alcanzado
Ajustes conformados (excepto percepciones
y retenciones impositivas o aportes personales)
24
1,25%
Alcanzado
36
1,50%
Alcanzado
Ajustes conformados por percepciones
y retenciones impositivas o aportes personales
12
1,50%
No alcanzado
Multas conformadas por obligaciones impositivas y contribuciones patronales
24
1,25%
Alcanzado
36
1,50%
Alcanzado
Multas conformadas por percepciones y retenciones
impositivas o aportes personales
12
1,50%
No alcanzado
Determinación de oficio por obligaciones impositivas
y de los recursos de la Seguridad Social (excepto
retenciones y percepciones impositivas o aportes
personales)
12
1,50%
No alcanzado


Deuda en gestión judicial
Cantidad de cuotas
Tasa de interés de financiamiento
Beneficio de bonificación
Obligaciones impositivas y de los recursos de la
Seguridad Social, excluido aportes personales
12
1,50%
No alcanzado
Aportes personales de los trabajadores en
relación de dependencia
3
1,50%
No alcanzado
Multas impuestas o cargos suplementarios
formulados por el servicio aduanero por tributos
a la importación o exportación
12
1,50%
No alcanzado”.


ANEXO III - Determinación de las cuotas

Cálculo de las cuotas iguales –en cuanto al capital– mensuales y consecutivas, no inferiores a cincuenta pesos ($ 50)

donde:

M: monto de la cuota que corresponde ingresar.

C: capital de cada cuota.

i: tasa de interés mensual.

n: total de días desde la fecha de consolidación a la de vencimiento de cada cuota.


ANEXO IV - Sistema informático “Mis facilidades - Versión 1.0”

Características, funciones y aspectos técnicos:

Este proceso informático permitirá informar las obligaciones impositivas, de los recursos de la Seguridad Social y aduaneras, determinando el monto total consolidado, por cada uno de estos conceptos, por el que se solicitará un plan de facilidades de pago.

Una vez obtenido el importe adeudado, el sistema le permitirá calcular las cuotas a cancelar, para luego transmitirlo electrónicamente, a efectos que se registre la adhesión al régimen que se reglamenta por la presente norma legal.

La veracidad de los datos que se consignen en el plan confeccionado será de exclusiva responsabilidad del contribuyente.

1. Descripción general del sistema:

El sistema permitirá informar el detalle de cada una de las obligaciones adeudadas, que puedan regularizarse por el presente régimen, así como indicar la cantidad de cuotas en que se realizará su cancelación.

Indicada tal cantidad, el sistema calculará el valor de las cuotas. Además, generará los siguientes papeles de trabajo:

a) Detalle de las obligaciones que se pretenden regularizar.

b) Detalle de las cuotas.

c) Detalle de imputación de cuotas.

También generará el formulario de declaración jurada, que contendrá un resumen del total adeudado.

2. Requerimiento de “hardware” y “software”:

El usuario deberá contar con una conexión de Internet a través de cualquier medio (telefónico, satelital, fibra óptica, cable módem o inalámbrica) con su correspondiente equipamiento de enlace y transmisión digital.

Asimismo, deberá disponer de un navegador (browser) “Internet Explorer” o similar para leer e interpretar páginas en formatos compatibles.

3. Metodología para ingresar el detalle de las obligaciones adeudadas:

El sistema requerirá en forma obligatoria la carga de los siguientes datos:

a) Fecha de consolidación.

b) Tipo de deuda a regularizar: impositiva, previsional o aduanera.

c) Clave Bancaria Uniforme (C.B.U.) en la que se debitarán cada una de las cuotas.

d) Número de teléfono.

Una vez ingresados estos cuatro datos, el usuario deberá indicar uno a uno los conceptos a incluir en el plan, los pagos imputados a esa deuda y si la deuda se encuentra en discusión judicial.

Con esa información el sistema determinará la deuda a regularizar, y requerirá al usuario que indique la cantidad de cuotas en las que cancelará el total consolidado, para posteriormente liquidar la primera cuota y siguientes.

En aquellos casos en que el contribuyente desee incluir en el plan deuda aduanera deberá proceder de la siguiente forma:

4. Cargos suplementarios de importación y/o exportación (autodeclaración):

En los casos en que el contribuyente deba efectuar una declaración previa al ingreso de la aplicación web “Mis facilidades - Versión 1.0” en la que registrará el plan deberá ingresar con “Clave fiscal” al servicio “Gestión de importadores/exportadores”, y en él deberá ingresar los datos que el sistema le solicite a efectos de la determinación de la deuda y la generación automática de una liquidación manual.

Luego el contribuyente ingresará a la aplicación web “Mis facilidades – Versión 1.0”, a efectos de que pueda seleccionarla e incluirla en un plan de facilidades.

El último paso será la transmisión electrónica de la información de la deuda que se desee regularizar.

Como constancia de la presentación el sistema emitirá el acuse de recibo correspondiente.


ANEXO V

A. Débito directo en cuenta bancaria:

1. Operatoria relacionada con los débitos:

El débito directo en cuenta corriente o caja de ahorro preexistente del contribuyente y/o responsable o –en su caso– en “Caja de ahorro fiscal” del Banco de la Nación Argentina se efectuará por el importe total de la cuota bajo la denominación “Res. Gral. A.F.I.P. N° ........”, el día 16 de cada mes o primer día hábil inmediato siguiente, de ser feriado o no laborable.

En caso de que a la fecha de vencimiento general fijada en el párrafo anterior no hubiera disponibilidad de fondos suficientes en la cuenta bancaria para la cancelación de la respectiva cuota se procederá a realizar un nuevo débito directo de la cuenta corriente o caja de ahorro el día 26 del mismo mes, o el primer día hábil siguiente de ser éste no laborable.

Las cuotas impagas, así como sus intereses resarcitorios, se debitarán el día 12 (1) –o primer día hábil posterior, de ser feriado o no laborable aquel– del mes inmediato siguiente de haberse efectuado la solicitud de cancelación de las mismas.

(2) En los supuestos indicados en los párrafos precedentes, cuando se trate de un día feriado local el débito de las cuotas se realizará durante los días subsiguientes, según las particularidades de la respectiva operatoria bancaria.

No obstante, a solicitud del contribuyente se posibilitará el débito de la cancelación total anticipada o de las cuotas vencidas e impagas.

Por consiguiente, a dichas fechas deberá estar disponible en la cuenta bancaria la suma necesaria para cancelar la cuota que vence y, en su caso, la correspondiente a los intereses resarcitorios.

Asimismo, en caso de coincidir con el vencimiento de la cuota o mensualidad de otro plan de facilidades de pago vigente y no existan fondos suficientes para la cancelación de la totalidad de las obligaciones, esta Administración Federal no establecerá prioridad alguna para el cobro de ninguna de ellas.

(1) Expresión sustituida por Res. Gral. A.F.I.P. 2.329/07, art. 1, pto. 1 (B.O.: 29/10/07). Aplicación: a partir del 1/11/07, inclusive. El texto anterior decía: “... se debitarán el día 10 ...”.

(2) Párrafo incorporado por Res. Gral. A.F.I.P. 2.329/07, art. 1, pto. 3 (B.O.: 29/10/07). Aplicación: a partir del 1/11/07, inclusive.

2. Comprobante de pago:

Será considerada como constancia válida el resumen emitido por la respectiva institución bancaria donde conste la Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del deudor y el importe de la cuota, así como la impresión con todos los datos de la obligación y del pago que emitirá el sistema informático habilitado por este organismo.

B. “Caja de ahorro fiscal”:

Los contribuyentes y/o responsables interesados en utilizar la modalidad de pago “Débito directo en caja de ahorro fiscal” deberán solicitar en el Banco de la Nación Argentina, en cualquier sucursal o en la casa central, la apertura de una “Caja de ahorro fiscal”.

Para la apertura de la citada caja de ahorro se deberá presentar, en la dependencia del mencionado Banco, la constancia de acreditación de inscripción ante esta Administración Federal.

1. Características de la “Caja de ahorro fiscal”:

El Banco de la Nación Argentina pactará con el contribuyente.

B. “Caja de ahorro fiscal” y/o responsable las condiciones de utilización de la “Caja de ahorro fiscal”, sobre la base de las normas del Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.) vigentes para ello, excepto en lo relativo a los costos que a continuación se detallan, que serán sin cargo para el titular:

a) Costo de apertura y mantenimiento mensual.

b) Provisión de una tarjeta de débito al primer titular de la cuenta.

c) Emisión de resumen de cuenta, como mínimo en forma trimestral.

d) Operaciones de depósitos y extracciones.

e) Operaciones de débito automático para pagos de impuestos, recursos de la Seguridad Social y demás tributos recaudados por esta Administración Federal.

En las condiciones de apertura a pactar con el contribuyente y/o responsable, el Banco de la Nación Argentina deberá además tener en cuenta lo siguiente:

a) Depósito inicial: para la apertura de la “Caja de ahorro fiscal” no podrá exigir al titular de la cuenta que deposite un importe inicial.

b) Otros titulares: podrá convenir con el contribuyente y/o responsable (titular de la cuenta informado por esta Administración Federal) la inclusión de un segundo titular por el designado.

c) Moneda: en pesos.

d) Utilización de la “Caja de ahorro fiscal”: el contribuyente y/o responsable podrá utilizar esta cuenta bancaria para efectuar cualquiera de las operaciones previstas en las comunicaciones del Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.), lo cual significa que su uso no estará restringido a los débitos/créditos que ordene esta Administración Federal.

2. Operatoria relacionada con los débitos y comprobante de pago:

Con relación a la operatoria relacionada con los débitos y al comprobante de pago será de aplicación lo establecido en el acáp. A precedente.